企业所得税往期季报可以更正吗(企业所得税季报可以更正申报吗)：领悟家网汇集企业所得税往期季报可以更正吗(企业所得税季报可以更正申报吗)信息，下面了解一下。
您好，通过系统数据对比分析，贵公司报送的季度企业所得税申报表利润总额与季度财务报表利润总额不一致，可能存在税务风险。请核实。
我公司在季度企业所得税申报后对财务报表进行了更正，但未能及时更正企业所得税申报表，导致“利润总额”不一致。
那要及时纠正！
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定:“企业所得税分月或者分季预缴，应当经税务机关特别批准。企业按照企业所得税法第五十四条规定按月或者按季缴纳企业所得税时，应当按照实际发生的月度或者季度利润预缴；按照月或者季度实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度月或者季度平均应纳税所得额预缴，或者采用税务机关认可的其他方法预缴。预缴方式一经确定，在纳税年度内不得随意变更。”
一个
季度企业所得税申报表与季度利润表的相关性:营业收入、营业成本、利润总额。
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(2021年版):
1.第1行“营业收入”:填写纳税人截至纳税期末，按照国家统一会计制度的规定计算的本年度累计营业收入。
2.第2行“营业成本”:填写纳税人本年度截至纳税期末的累计营业成本，按照国家统一会计制度的规定计算。
3.第3行“利润总额”:填写纳税人截至纳税期末，按照国家统一会计制度计算的本年累计利润总额。
(以执行小企业会计准则报告样式为例)
【说明】:季度企业所得税申报表的营业收入、营业成本、利润总额应按照国家统一的会计制度计算，并与同期季度/月度利润表期末的累计数保持一致。“利润总额”报得是否准确，会直接影响纳税，可能导致需要补税和滞纳金。
【温馨提醒】:
1.为了提供更加便捷的申报服务，电子税务局设置了季度企业所得税申报表预申报功能，即季度申报表的“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”三项数据由企业报送的财务报表数据自动带出。
2.企业所得税季度预缴申报还提供风险预警服务。提交申报前，点击风险提示，电子税务局将结合申报数据扫描申报数据与财务报表数据相关性的风险，进行风险提示，帮助纳税人进一步防范税收风险。由于数据导入是T+1模式，财务报表要提前一天申报，风险扫描时只能扫描财务报表数据。
二
季度企业所得税申报表与同期季度资产负债表“总资产”的一致性。
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(2021年版):
“总资产(万元)要求纳税人填写从第一季度到所属季度，每季度的期初、期末、季度平均总资产的金额。”
(以执行小企业会计准则报告样式为例)
【注意】:同期季度企业所得税申报表应与季度资产负债表中“总资产”的期初数和期末数一致，还需注意“总资产”年末和年初的数据是否准确。如果资产总额填写错误，可能会导致你不应该享受或者享受不到小微企业所得税优惠的情况。
提醒:填写季度企业所得税申报表时，总资产单位为“万元”，而非“元”。
三
季度企业所得税申报表中的“从业人数”与申报工资薪金代扣代缴个人所得税的人数和参保企业数的相关性。
财政部、国家税务总局2022年3月发布的《关于进一步落实小微企业所得税优惠政策的公告》对从业人员数解释如下:“从业人员数”包括与企业建立劳动关系的从业人员数和企业派遣的劳务人数。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定的个人所得范围:
(一)工资、薪金所得，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的收入。
【注意】:企业所得税纳税申报表中的“从业人数”与企业代扣代缴的个人所得税工资薪金数据应存在合理的相关性，不包括劳务派遣因素。如果相差很大，可能会有错报的风险。
举报无小事，举报要慎重。
在提交申报之前
赶紧扫描一下你的申报单。
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