高新技术企业申请认定实务

据广州市科学技术局高新技术处统计，2021年广州市高新技术企业通过认定三批次的总名单共3600多家企业，通过率为86%，通过率创下历年新高。

高企申报提前做好工作准备，今年江苏通过率真的低的让人心凉

以前高企认定求量，现在求质

“十三五”期间，江苏省累计认定高新技术企业41872家，全省有效期内高新技术企业超过3.2万家，居全国第二，是“十二五”末的3倍。

据江苏省近三年高新申请公开资料整理出下表，高新企业的通过申请率逐年下降，2021年高企认定的通过率更是只有40.59%。

就实际来说，高新技术企业是发展高新技术产业的重要基础，是调整产业结构、提高国家竞争力的生力军，在我国经济发展中占有十分重要的战略地位。

相比其他行业，在税务方面，国家针对高新技术企业给予了非常大的优惠扶持。

企业如果能够获得高新技术企业的资质认定，不仅可以获得国家以及地方的扶持，还可以享受相应的税收优惠政策。

认定高新技术企业身份具体可以享受到什么样的优惠？又需要满足哪些条件？认定之后需要关注哪些涉税风险？我们一起来详细了解一下吧!

高新优惠政策

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

对于认定的高新技术企业，很多地方政府都会发放一次性补贴，每个地方也有些许差异，但是总体对高新企业都会给予相关的扶持政策。

今年1月，上海青浦区科委就发布了区科委印发《青浦区关于加快推进高新技术企业发展的实施办法（试行）》，大力扶持和培育高新技术企业。

对首次认定的高新技术企业，给予一次性25万元奖励；对迁入青浦区的高新技术企业，有效期满后，首次重新认定通过的给予一次性25万元奖励；对有效期满后，重新认定通过的高新技术企业，每次给予一次性5万元奖励。

同时，对于高新技术企业申报专利试点示范企事业单位、“专精特新” 中小企业、各级研发机构、企业技术中心等给予最高1200万元的奖励。

根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

提高研究开发费用税前加计扣除比例的执行期限，延长至2023年12月31日。《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）

研发费用加计扣除优惠政策不是高新技术企业专享优惠政策，符合条件的其他企业也可以享受！

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。——《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）

高新企业身份认定和取消

认定为高新技术企业须同时满足的条件，我们在往期已经介绍了好多遍

小编就不在赘述。感兴趣的，可以翻看我往期的视频和文章。

值得大家注意的是，总分公司是汇总纳税的情况下，总分公司的所得税税率是一致的。如果总公司是国家需要重点扶持的高新技术企业，可以按15%的优惠税率申报企业所得税，分公司自然也适用15%的税率，可以申请相关资质享受优惠。

本月21日，青岛就有5家企业被取消高新技术企业资格！

那么，企业的哪些行为会被取消资格认定呢？

根据相关管理办法规定，如果有以下三种行为之一的，认定机构就会取消高新技术企业资格：

1.申请认定过程中弄虚作假。比如科研人员虚假，研究的专利技术造假等等，总之符合高新技术条件的资料有一样造假被查出，都会取消。

2.发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的。

3.没有按期报告和认定条件相关的重大变化情况，或者累计两年没有填报年度发展情况报表的。

注意！被取消其高新技术资格的认定，认定机构会通知税务部门，按照税收规定，会追缴已经享受的高新技术企业的税收优惠。（注意：上述行为发生之日起已经享受的税收优惠）

2021年9月，科技部火炬中心印发《关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》(国科火字〔2021〕133号)，要求全国36个高新技术企业认定管理机构对本地区高新技术企业认定、监督管理和享受税收落实情况开展自查，并形成自查报告，引发了社会广泛关注。

对于相关企业来说，倘若在检查中发现问题，将受到相应处理，严重的甚至可能被取消高新技术企业资格。那么，企业平时应该如何维护好自己的高新技术企业资格呢？

企业应该如何应对？

企业认定高新身份并不简单，拥有相关身份的一定要切实增强自身的科技创新能力，珍惜自己的高新身份，千万不要带着侥幸心理弄虚作假。

2.年报及时报送认定

企业需要每年5月底前在“高企认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况表。如果在高企资格有效期内累计两年未填报年度发展情况表，将被取消高企资格。

填写年报时企业需要自查填写的数据是否符合要求：

①高新技术产品（服务）收入占比不低于60%；

②科技人员占比不低于10%；

③境内发生的研发费用总比例不低于60%；

3.日常管理中主动关注复核情况，留存备查资料

已经经过认定的企业还需要接受有关部门的日常管理，如果被发现不符合认定条件的，将会被取消相关资格。因此在复核阶段，企业仍应积极关注高新产品（服务）收入占比、科技人员占比、研发费用占比及知识产权等情况。

值得大家注意的是，如果复核不符合认定条件的，不仅会被取消高企资格，税务机关还会追缴其自发生上述行为之日所属年度起或不符合认定条件年度起已享受的高企税收优惠。

4.及时报告企业发生的变化

公司重组、合并、经营业务等发生变化，以及公司进行搬迁等，都是需要重新申请核定的。

跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业须向迁入地认定机构提交有效期内《高新技术企业证书》及迁入地工商等登记管理机关核发的完成迁入的相关证明。

完成整体迁移的，高企资格继续有效，编号和有效期不变；部分搬迁，还需由迁入地认定机构重新认定。

高新技术企业身份认定之后并不是一成不变的，如果企业没有按照规定保护好自己的身份，也存在被取消的风险。功夫在平时，企业平时就要强化自身合规管理，这样才能更好的维护高新技术技术企业资格，健康享受税收优惠！