高新技术企业申报指引

高新申报条件

成立年限：企业成立一年以上，申报前至少有一个完整的会计年度（完整的会计年度是指1月1日到12月31日）。例如，2018年成立的企业，2020年可以申报， 2019年是它一个完整的会计年度。

知识产权：高新申报的一个硬性条件，不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业

1、企业申请高新技术企业认定时对企业知识产权情况采用的是分类评价方式，其中：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按Ⅱ类评价。其中Ⅰ类知识产权在企业申请高新技术企业认定时可以重复使用，而按Ⅱ类评价的知识产权在企业申请高新技术企业认定时，仅限使用一次。

2、知识产权权属人应是申请高新认定的企业。

3、在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。有些企业，专利等知识产权的所有权人是发明人、工程师或者企业法人企业老板等，这种情况必须要把专利转让、授权给企业本身，才有效。

4、知识产权须在中国境内授权或审批审定（由中国知识产权局颁发授权的），并在中国法律的有效保护期内。不支持通过享有五年以上的全球范围内独占许可权利的方式取得知识产权。不支持在外国或者香港、澳门、台湾地区获得的知识产权。

5、在申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准；如果拿到了授权通知书并且交了登记费和相应的年费，但还没拿到证书的，也可以用于申请高新技术企业认定。

研发人员：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

企业职工总数包括企业在职，兼职和临时聘用人员，在职人员可以通过企业是否签订劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。当然，职工总数的统计要将科技人员包括在内，企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员。

《高新技术企业认定管理工作指引》明确规定了统计研发人员方法：

企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算方式，

月平均数＝（月初数＋月末数）÷2

全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

近三年研发费用：【实际经营期不满三年的按实际经营时间计算】

上年销售收入≤5000万元：三年研发费占三年销售收入之比不低于5%；

上年销售收入在5000万元和2亿元（含2亿元）间：三年研发费占三年销售收入之比不低于4%；

上年销售收入>2亿元：三年研发费占三年销售收入之比不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税纳税申报表的口径计算。

研发费用的归集范围：包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用及长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用和其他费用，并且其他费用由不得超过研究开发总费用的10％调整为20%，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等其他费用所占比例有所提高。

高新技术产品收入：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

高新技术产品（服务）收入分为两大类，主要是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。

其中，技术性收入包括：

（1）技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；

（2）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；

（3）接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。 对总收入进行了界定，总收入是指收入总额减去不征税收入。收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。新的工作指引删减了技术性收入中的技术承包收入。

企业应正确计算高新技术产品(服务)收入，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。

国家重点支持的高新技术领域：企业发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

高新认定的八大领域：电子信息 、生物与新医药、航空航天、新材料、 高技术服务业 、新能源及节能、 资源与环境 、先进制造业与自动化。

企业选择领域难题：

企业的怎么选择领域，一般建议根据企业选择自己的主营业或者服务选择，企业主营软件开发或销售，这属于电子信息。

企业有跨领域的产品或服务，选择收入60%以上的作为重点领域，高新技术行业并没有限定企业不可以跨领域，很多企业是互联网行业，但还做着其他行业的产品或服务，因此要根据企业最终收入，选择收入占企业收入60%以上的行业作为重点领域。

如果无法归入前七大领域，根据情况可以归入先进制造业与自动化。

企业创新能力评价：企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价，也就是高新评分四项指标，满分100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求，四项指标分值结构如下表：

知识产权评分由知识产权类型、数量、先进性、与主营产品关联性、获取方式等几个方面组成。

1、技术的先进程度，先进程度越高价值越大；先进度高7-8分 较高5-6分，一般3-4分，较低1-2分，无先进性0分。在此项标准中，发明专利占有明显优势

2、在技术上发挥核心支持作用，与主要产品（服务）的关联性和支持作用越大价值越大；关联性强7-8分，较强5-6分，一般3-4分，较弱1-2分，无关联系0分。

3、知识产权数量，I类知识产权1项或10项以上的II类知识产权；发明专利称为I类知识产权，实用新型专利，外观设计、软著等称为II类知识产权。 1项及以上I类知识产权得分7-8分，5项及以上II类知识产权得分为5-6分，3-4项II类知识产权得分3-4分，1-2项II类知识产权得分1-2分。

4、知识产权获得方式，自主研发和受让受赠（并购）均可，其中自主研发的知识产权对高新申请评价更优；自主研发：3-6分，受让受赠或并购：1-3分。

5、如果企业有参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的可获得加分，但相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可，有这些可以获得1-2分，无则是0分。

知识产权常见问题答疑：

问：以往用于申报过国家高新技术企业，但未通过，和用于申报过深圳市高新技术企业的知识产权，在今年申报高新认定中还能继续使用吗？

可以继续使用。

问：公司之前做的研发项目今年才拿到知识产权是否可以申报国高？

可以。

问：企业名称变更之后是否需要变更知识产权中的企业名称？

需要到知识产权局做名称变更的备案，同时申报材料中附上变更通知书。

问：知识产权归属公司员工个人的，是否可用来申报国高？

不可以。

问：知识产权的先进性如何判定？需要提供资料吗？

知识产权的先进性由专家进行判断。证明材料为提供知识产权复印件。

问：申请国家高新技术企业，二类知识产权可以重复使用吗？

按类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次，对于类则没有此项限制。

问：知识产权授权书有区域限制吗？

必须拿到的知识产权授权书是中国知识产权局颁发授权的。在外国或者香港、澳门、台湾地区获得的都不符合条件。

问：知识产权未缴年费的，可以作为国高申报的知识产权数量计算吗？

不可以，知识产权须为正常缴纳年费，且在有效期内、权属人在公司名下。

问：购买的发明专利可以吗？

可以，购买、受赠或转让的知识产权都可以使用，需提供相关主管机关出具的变更证明等材料。

问：知识产权属于母公司，子公司可以使用吗？

不可以，可以考虑将知识产权的权属人变更为子公司后申请。

问：专利是两个公司共同申请的可以吗？

可以，但应提交只有一个权属人在申请时使用的承诺书。

问：如何提高知识产权的评分？

（1）要质还是要量：认定办法中对知识产权采取了量化的方式，虽然进行了分类评价，但依然没有考虑到不同行业、不同规模的企业在获得知识产权类型及时间节点的问题，如生物医药类企业基本以发明专利为主但授权时间较长，软件开发类企业多以软著为主，但评价分数并不占优，应考虑不同行业知识产权的分布情况进行综合评价。同时单纯的量化指标也催生了大量的垃圾专利，违背了科技创新的初衷，造成了公众资源的浪费，企业无故的付出，催生了一批以编造知识产权为生的公司。

（2）时效性：企业的研发过程是一个相对系统的活动，只有研发活动的存在才会有知识产权的产生，应紧紧围绕研发活动及主营业务进行知识产权规划，知识产权应该与研发活动紧密关联，而不应该脱离研发活动。所以企业有规范的研发项目管理是前提，知识产权的获得一般不早于研发项目立项初始时间。

（3）权利人共有：企业研究开发的过程通常不能自己独立完成，社会的发展形成了专业化分工，这样有利于提升效率。多数情形是通过委托开发、合作开发或集中开发形成研发项目主体，那么就会产生2个以上权利人共有的情形，那么这种形式获得的知识产权在评价时不应降低分值，原因在于一是鼓励合作研究开发，二是强化专利权人的署名意识。

（4）获得方式：在获得方式上无论是自主研发、受让、受赠还是并购都是获得知识产权的重要路径，而不能因为获得方式的不同而区别对待，这样有利于知识产权的运用和管理，而不会造成知识产权资源的闲置浪费。通过市场交易进行对价有利于企业重视高价值专利的培育，减少垃圾专利的产生，所以我们需要额外关注的是价值较低或关联度较差的知识产权的转移，而不是转移行为本身。

科技成果转化能力

科技转化成果能力是指为提高生产力水平而对科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的科技成果所进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动的能力。

科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。

由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

A、化能力强，≥5项（25-30分）

B、转化能力较强，≥4项（19-24分）

C、转化能力一般，≥3项（13-18分）

D、转化能力较弱，≥2项 （7-12分）

E、转化能力弱，≥1项（1-6分）

F、转化能力无，0项（0分）

科技成果转化能力常见问题答疑

问：科技成果转化是否一定要与知识产权相关？

答：体现科技成果转化的研发项目大部分要有相关的知识产权作为支撑。

问：公司去年有多个研发项目，但是只形成了一种产品，成果转化的数量应该怎样计算？

答：如果公司多个研发项目转化成一种产品则可以算多个成果转化，但同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

问：公司2017年开始研发的项目，现在还未研发成功，是否可以作为成果转化？

答：不可以。

问：“同一成果转化为多个产品只计一项”中，同一成果是指核心技术转化的产品或工艺吗？

答：是指研发项目。

问：同一产品或技术持续性研发，期间仅申请了1项知识产权，怎么计算成果转化数量？

答：按照研发项目数量进行计算。

问： 产品A包含了两个成果，这是算两个成果转化还是只能算一个？

答：如产品A由2个研发项目组成，可算2个成果转化。

研究开发组织管理水平

由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合以下几项评价，进行综合打分。

（1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（≤6分）

（2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（≤4分）

（4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（≤4分）

研究开发组织管理水平常见问题答疑

问：企业已经按照标准准备好了研发组织管理水平相关材料，如何获得研发开发组织管理水平高分？

答：研发费用辅助账在出专项审计前一般就已经完成了，另外一些企业的研发费用本身就是单独列账的，因此这个分数比较好拿。科技成果转化制度方面，企业可以通过整合相关制度文件来证明；创新创业平台方面，有条件的企业可以通过整理双创活动资料和平台资质文件等加以证明。企业可以集中整合科技人员培养、培训、人才引进等方面的各项制度、文件、培训等证明材料。企业可以提前搜集和整理一些对外宣传展示、参加会展、对外培训等科普活动相关的资料。

问：建立开放式的创新创业平台具体是指什么？

答：是指提供公共服务的平台，例如：众创空间、重点实验室和公共技术服务平台等开放式的科技服务平台。

问：科技人员培养进修是否必需外部培训?内部是否可以?

答：内训可以。请提供内训的相关证明文件。

问：多种形式产学研具体有哪些形式可以算?

答：人才培养的框架协议、具体研发项目共同开发的合同、项目委托协议、共建实验室、产学研合同等。

企业成长性

由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。计算方法如下：

（1）净资产增长率（≤10分）

净资产增长率＝1/2 （第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）－1

净资产 = 资产总额 － 负债总额

（2）销售收入增长率（≤10分）

销售收入增长率＝1/2 （第二年销售收入÷第一年销售收入＋第三年销售收入÷第二年销售收入）－1

企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。

以上两个指标分别对照下表评价档次（ABCDEF）得出分值，两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。

如何做能提高企业财务成长性？

高新技术产品（服务）收入在帐目上要单独列出来；

高新技术产品（服务）收入相关原始凭证要有：销售合同、销售发票、销售出库单或客户回单等，这些原始单据要求做到一一对应；

建议在“营业收入”科目下设置“高新技术产品（服务）收入”二级科目，以便单独核算高新技术产品（服务）收入；

开发票要注意开票的产品名称；

财务人员尽量不要更正或补充申报纳税系统，尤其是研发费用不能更正或补充申报。审计报告、企业财务账、辅助账数据一定要统一，不能有误差。

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